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2015年证券资格考试证券交易考点 交易费用
作者:Securities    文章来源:证券从业资格考试网    点击数:    更新时间:2015-12-29

  证券从业资格考试 证券交易重要考点

  第二章 证券交易程序

  第四节 竞价与成交

  五、交易费用

  佣金、过户费、印花税。

  (一)佣金(掌握)

定义 佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用,是证券公司为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易监管费等组成。
收费标准 A股、B股、证券投资基金的交易佣金实行最高上限向下浮动制度,不得高于证券交易金额的3‰,也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。A股、基金每笔交易佣金不足5元的,按5元收取;B股每笔交易佣金不足1美元或5港元的,按1美元或5港元收取。

  【例题·多选题】佣金包括( )。

  A.变更股权登记费  B.证券公司经纪佣金

  C.证券交易所手续费 D.证券交易监管费

  『正确答案』BCD

  『答案解析』佣金由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易监管费等组成。

  (二)过户费(掌握)

 定义 过户费是委托买卖的股票、基金成交后,买卖双方为变更证券登记所支付的费用。属于中国结算公司的收入,由证券经纪商在同投资者清算交割时代为扣收。

  
收费标准

A股
上海证券交易所,A股的过户费为成交面额的0.75‰;深圳证券交易所的过户费包含在交易经手费中,不向投资者单独收取。

B股
对于B股,虽然没有过户费,但中国结算公司要收取结算费。在上海证券交易所为成交金额的0.5‰;在深圳证券交易所亦为成交金额的0.5‰,但最高不超过500港元。
基金 基金交易目前不收过户费

  【例题·单选题】上海证券交易所规定,A股的过户费为成交面额的( )。

  A.0.5‰

  B.0.75‰

  C.1.5‰

  D.5‰

  『正确答案』B

  『答案解析』在上海证券交易所,A股的过户费为成交面额的0.75‰。

  (三)印花税(掌握)

定义 印花税是根据国家税法规定,在A股和B股成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。
收费标准 目前,证券交易印花税只对出让方(卖方)按1‰税率征收,对受让方(买方)不再征收

132.75元;次年1月6日卖出,成交价为130.26元。然后,该投资者于2月2日在深市买入Y股票(属于A股)500股,成交价为10.92元;2月18日卖出,成交价为11.52元。假设证券经纪商不收委托手续费,对国债交易佣金的收费为成交金额的0.2‰,对股票交易佣金的收费为成交金额的2.8‰,则盈亏计算如下:
  132.75元;次年1月6日卖出,成交价为130.26元。然后,该投资者于2月2日在深市买入Y股票(属于A股)500股,成交价为10.92元;2月18日卖出,成交价为11.52元。假设证券经纪商不收委托手续费,对国债交易佣金的收费为成交金额的0.2‰,对股票交易佣金的收费为成交金额的2.8‰,则盈亏计算如下:

  1.买入国债的实际付出。(国债1手=10张)

  (1)净价交易额=成交张数×成交价=2×10×132.75=2655(元)。

  (2)(6月14日—10月17日)持有天数:17+31+31+30+17=126(天)

  应计利息额=债券面值×票面利率÷365×持有天数

  =2×1000×11.83%÷365×126

  =81.68(元)。

  (3)买入国债的交易总额=净价交易额+应计利息额=2655+81.68=2736.68(元)。

  (4)佣金=2736.68×0.2‰=0.547(元),按1元收取。

  (5)买入国债的实际付出为2736.68+1=2737.68(元)。

  2.卖出国债的实际收入。

  (1)净价交易额=成交张数×成交价=2×10×130.26=2605.20(元)。

  (2)(6月14日—次年1月6日)持有天数:17+31+31+30+31+30+31+6=207(天)

  应计利息额=债券面值×票面利率÷365×持有天数

  =2×1000×11.83%÷365×207

  =134.18(元)。

  (3)买入国债的交易总额=净价交易额+应计利息额=2605.20+134.18=2739.38(元)。

  (4)佣金=2739.38×0.2‰=0.548(元),按1元收取。

  (5)卖出国债的实际收入=2739.38-1=2738.38(元)。

  综合可知,该投资者国债买卖盈利:2738.38-2737.68=0.7(元)。

  3.买入股票的实际付出。

  (1)成交金额=500×10.92=5460(元)。

  (2)在深市,免收过户费。

  (3)佣金=5460×2.8‰=15.29(元)。

  (4)买方不征收印花税。

  (5)买入Y股票实际付出的金额=5460+15.29=5475.29(元)。

  4.卖出股票的实际收入。

  (1)成交金额=500×11.52=5760(元)。

  (2)在深市,免收过户费。

  (3)佣金=5760×2.8‰=16.13(元)。

  (4)印花税=5760×1‰=5.76(元)。

  (5)卖出股票的实际收入=5760-16.13-5.76=5738.11(元)。

  综合可知,该投资者股票买卖盈利:5738.11-5475.29=262.82(元)。


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